士銘的部落格

#07

當剛踏入這一行的時候，常聽到一個話術：

買保險或用來傳承可以避稅，在對這一行懵懂無知的時候，

我也是深信是如此，認為好像真的有這樣的功能，

但事實是如此嗎?須從以下幾個角度去審視…

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首先是人壽保險的稅務架構，一層一層往下走，

以圖片為例，可以從以下的方式去區分

1.生存給付：

當被保險人健在時，

如果要保人跟受益人是同一人，

如到期、解約、還本，不會有贈與的問題

若非同一人，則可能有贈與稅

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2.身故給付：

當被保險人身故時，如果要、被保人是同一人，

就會有遺產、實質課稅的問題

若非同一人，則有可能免稅或應付贈與稅

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3.變更要保人：

當要保人仍生存時，如果欲變更要保人，

就會有贈與稅(註1)的問題

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逐層解析下，好像都離不開實質課稅、贈與稅、遺產稅…

當下次再有業務員說保險可以避稅時，請務必審視再三

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<註1>

如贈與發生在要保人身故前2年，則贈與行為會變為要保人的遺產，

仍應併入遺產稅